La Zona Especial Canaria, Deducciones y Bonificaciones del REF: interpretación normativa y planificación fiscal

A26030132

Ficha
Impartición:
-
Horas teóricas online:
15
Horas prácticas online:
15
Horas lectivas:
30
Horas trabajo autónomo del alumnado:
45
ECTS:
3
Plazas disponibles:
25
Aula:
Campus virtual de la Universidad de La Laguna
Categoría:
Gestión Empresarial, Administraciones Públicas y Derecho
Modalidad:
Microcredencial Universitaria
Modalidad:
En línea
Descripción
Objetivos
Objetivo general:
Capacitar al estudiantado en el conocimiento y comprensión de los principales incentivos fiscales del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF) —la Zona Especial Canaria (ZEC), la deducción por inversiones (DIC) y la bonificación a la producción de bienes— proporcionando herramientas analíticas para su correcta aplicación, contribuyendo así a la mejora de la empleabilidad, el emprendimiento y la participación activa en el desarrollo económico del Archipiélago.
Objetivos específicos:
Zona Especial Canaria (ZEC):
a) Analizar y comprender los fundamentos y finalidades de la ZEC como régimen fiscal especial autorizado por la Unión Europea.
b) Identificar los requisitos para acceder al régimen ZEC y los compromisos asociados (inversión, empleo, localización), interpretándolos desde una perspectiva propia del nivel MECES 2.
c) Conocer y evaluar las ventajas fiscales aplicables, especialmente en el Impuesto sobre Sociedades y el tratamiento de dividendos.
d) Aplicar supuestos prácticos de cálculo del tipo reducido y examinar su compatibilidad con otros incentivos del REF.
Deducción por Inversiones en Canarias (DIC):
e) Conocer y analizar las inversiones que generan derecho a deducción y las condiciones que deben cumplirse.
f) Comprender y aplicar el procedimiento de aplicación de la deducción en la declaración del impuesto correspondiente (IRPF o IS).
g) Reconocer y evaluar los límites y plazos para aplicar la deducción y las implicaciones del incumplimiento.
h) Valorar su papel como instrumento de estímulo a la inversión empresarial en el Archipiélago desde
una perspectiva crítica propia del nivel MECES 2.
Bonificación a la Producción de Bienes en Canarias:
i) Identificar y analizar las actividades económicas que pueden acogerse a esta bonificación (sectores primario e industrial).
j) Comprender y aplicar el cálculo de la bonificación sobre la cuota íntegra del impuesto aplicable.
Resultados de aprendizaje
- Identificar los requisitos, ventajas fiscales y obligaciones asociadas a la Zona Especial Canaria (ZEC), analizando su finalidad y evaluando su funcionamiento.
- Reconocer las inversiones que dan derecho a aplicar la deducción por inversiones en Canarias (DIC) y aplicar correctamente su cálculo en supuestos prácticos de complejidad de acuerdo al nivel MECES 2.
- Explicar el alcance de la bonificación a la producción de bienes en Canarias, identificando las actividades bonificadas y el procedimiento general de aplicación, integrando los elementos normativos y operativos relevantes.
- Diferenciar los tres incentivos fiscales analizados en cuanto a sus objetivos, normativa aplicable, destinatarios y efectos económicos, realizando comparaciones fundamentadas propias del nivel MECES 2.
- Aplicar conocimientos y habilidades analíticas sobre estos incentivos fiscales a supuestos prácticos, interpretando documentación normativa y resolviendo cálculos fiscales con criterio técnico.
- Valorar el papel de estos incentivos como herramientas de apoyo al empleo, la inversión y la diversificación económica en el contexto canario desde una perspectiva crítica y fundamentada.
- De manera integrada, el desarrollo de la microcredencial se orienta a que el estudiantado sea capaz de alcanzar el siguiente logro fundamental: Comprender, analizar y aplicar de forma fundamentada determinados incentivos fiscales del REF —ZEC, DIC y bonificación a la producción de bienes corporales— integrando su marco normativo, sus implicaciones económicas y su operativa práctica, y demostrando un nivel de desempeño propio del MECES 2 en la resolución de supuestos fiscales y en la evaluación crítica de su impacto en el desarrollo económico del Archipiélago.
Profesorado:
  • José Andrés Dorta Velázquez
  • Sergio Jesús Fernández Trujillo
  • Cristina Hernández Izquierdo
  • Salvador Miranda Calderín
  • Ricardo Sola Pérez
Metodología docente
En cuanto a la manera de organizar la enseñanza para conseguir los objetivos planteados en la microcredencial se seguirá la modalidad organizativa que se resumen a continuación:
- Lecciones magistrales/método expositivo: presentación o explicación por parte del profesorado.
- Seminarios: realización de ejercicios, resolución de problemas o casos prácticos, otros.
- Trabajo individual: preparación individual de trabajos/proyectos/informes, portafolio, ...
- Estudio personal: preparación de pruebas, exámenes, etc.
- Evaluación: pruebas escritas, orales, prácticas, ...
- Tutoría: período de instrucción en el que interactúan profesorado y estudiante con el objetivo de revisar y discutir materiales y temas presentados en clase.
Programa
  • Parte I. Análisis y aplicación de la Zona Especial Canaria (ZEC)

    1. Requisitos de acceso al régimen ZEC: fundamentación normativa, inversión mínima, creación de empleo, domicilio y actividad
    2. Ventajas fiscales de la ZEC: tipo reducido del 4 % en el Impuesto sobre Sociedades y exenciones en dividendos y plusvalías (IRNR), con análisis de su alcance y efectos económicos.
    3. Cálculo aplicado de la base imponible bonificada: metodología y supuestos prácticos.
    4. Compatibilidad de la ZEC con otros incentivos fiscales del REF: límites, combinaciones posibles y criterios de aplicación.

  • Parte II. Análisis y aplicación de la Deducción por Inversión en Canarias (DIC)

    5. Deducciones fiscales en Canarias: visión general y análisis de su fundamentación normativa y económica.
    6. Deducción por Inversión en Activos Fijos (DAF): inversiones permitidas, porcentajes, límites y obligaciones, con evaluación de su aplicación técnica e impacto empresarial.
    7. Aplicación de las deducciones por I+D+i en Canarias: claves, interpretación normativa y ejemplos prácticos propios del nivel MECES 2.
    8. Incentivos fiscales a la cultura en Canarias: cine, series, artes escénicas y música, con análisis de su estructura jurídica y relevancia en la política económica regional.
    9. Deducción por contratación de personas con discapacidad en Canarias: cálculo del ahorro fiscal y evaluación crítica de su función como instrumento de inclusión sociolaboral.

  • Parte III. Análisis y aplicación bonificación para la producción de bienes corporales (BPBC)

    10. Objetivo de la bonificación: apoyo a los sectores primario e industrial como instrumentos de diversificación económica.
    11. Actividades bonificadas: definición y delimitación según IAE y CNAE
    12. Cálculo de la bonificación sobre la cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF.
    13. Identificación y determinación del rendimiento neto contable de la actividad productiva.
    14. Compatibilidades e incompatibilidades con otros beneficios fiscales del REF (RIC, DIC, ZEC).
    15. Supuestos prácticos de aplicación de la bonificación en empresas simuladas.

Criterios de evaluación
La microcredencial contará con un sistema de evaluación (SE) basado en las siguientes pruebas de evaluación
• Pruebas objetivas (verdadero/falso, elección múltiple, tipo test, de completar, ordenar, etc.).
• Pruebas de respuesta corta o breve.
• Resolución de casos, ejercicios y problemas
• Asistencia, participación o actitud en actividades docentes, seminarios, tutorías.
•Trabajos, memorias, memorias de prácticas, informes y proyectos escritos.
Las pruebas se realizarán íntegramente en modalidad virtual, a través del campus institucional, utilizando, entre otros, cuestionarios automáticos, ejercicios prácticos guiados y participación en foros.
La ponderación entre las pruebas se comunicará al alumnado al inicio del curso en la guía docente.
Asimismo, el sistema de evaluación garantiza la correspondencia entre los resultados de aprendizaje y las competencias prácticas propias del nivel MECES 2. Se realizarán las convocatorias de evaluación establecidas en la normativa vigente.
Observaciones
  • Las sesiones síncronas serán de lunes a jueves en horario de 17:00 a 19:30h.

Asistencia a las sesiones síncronas y acceso a las grabaciones. La asistencia podrá evaluarse hasta un máximo del 20% de las sesiones programadas, sin ser obligatoria para superar la microcredencial. Todas las sesiones síncronas serán grabadas y estarán disponibles en el aula virtual.

Matrícula bonificada con la ayuda del Comisionado del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, dirigida a fomentar la participación en acciones formativas sobre el REF impartidas por la Universidad de La Laguna y la Universidad de Las Palmas de Gran Canaria, destinada a cubrir parcialmente el coste de impartición de la microcredencial.

Esta microcredencial forma parte del Certificado Interuniversitario de Formación Específica en Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF). Para obtener el título, será necesario inscribirse y superar las microcredenciales que sumen, al menos, 15 créditos ECTS.

Microcredenciales obligatorias:

  • Fiscalidad diferenciada: Canarias como RUP y otros regímenes especiales (2 ECTS). Fechas: 12/04/2027–22/04/2027.
  • Tributación indirecta y la financiación de las haciendas territoriales de Canarias: IGIC, AIEM y otros impuestos propios (3 ECTS). Fechas: 01/03/2027–18/03/2027.
  • Reserva para Inversiones en Canarias: interpretación normativa y planificación fiscal (3 ECTS). Fechas: 16/11/2026–11/12/2026.
  • La Zona Especial Canaria, Deducciones y Bonificaciones del REF: interpretación normativa y planificación fiscal (3 ECTS). Fechas: 18/01/2027–04/02/2027.
  • Fuero canario: contenido legal del REF y sus medidas económicas (2 ECTS). Fechas: 25/05/2027-03/06/2027.

Microcredenciales optativas (deberá cursar al menos una de las dos):

  • Delimitación y control de las ayudas del REF y análisis de su contribución al desarrollo de Canarias (2 ECTS). Fechas: 29/03/2027–08/04/2027.
  • Didáctica del REF para la educación no universitaria (2 ECTS). Fechas: 10/05/2027–20/05/2027.
Tipos de Inscripción
Tarifa bonificada
Importe:
75,00 € (Valorado en: 333,00 €)
Tarifa bonificada por la ayuda del Comisionado del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, dirigida a fomentar la participación en acciones formativas sobre el REF impartidas por la Universidad de La Laguna y la Universidad de Las Palmas de Gran Canaria, destinada a cubrir parcialmente el coste de impartición de la microcredencial.
Periodo inscripción:
-
Requisitos:

Deberá cumplir alguno de los siguientes requisitos:

1. Estar en posesión del título de Bachillerato o equivalente.

2. Estar en posesión de un título de Formación Profesional de Grado Superior, preferentemente en ramas de administración, gestión, comercio, finanzas o similares.

3. Acreditar experiencia profesional mínima de dos años en tareas de apoyo administrativo, contabilidad, facturación, gestión de ayudas o funciones similares.

4. Haber superado otras microcredenciales del ámbito del REF o de fiscalidad básica, impartidas por la ULL, la ULPGC u otras entidades acreditadas.

El proceso de admisión a la microcredencial se realizará mediante solicitud de las personas interesadas, que será tramitada conforme a los procedimientos establecidos por la Universidad, con la colaboración de la dirección académica.

- Se reservará un 5% de las plazas disponibles para estudiantes que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%.


- Se reservará un 8% de las plazas disponibles en cada microcredencial con gratuidad total de matrícula para aquellas personas que acrediten disponer de una renta inferior al umbral del Ingreso Mínimo Vital (IMV) vigente en el momento de la convocatoria.

Documentación a presentar:

En el caso de que el número de solicitudes supere el número de plazas ofertadas en cada edición del curso, se deberán baremas las solicitudes atendiendo a los siguientes criterios:

1. Titulación (la que se detalla en el apartado "Requisitos").

2. Experiencia profesional relacionada con la gestión fiscal o administrativa: hasta 2 puntos

3. Formación previa en administración, contabilidad, finanzas, economía y similares (FP de Grado superior, Bachillerato con itinerario económico, certificados profesionales o cursos acreditados, grados y másteres universitarios): hasta 2 puntos

4. Orden de inscripción (en caso de empate): hasta 1 punto

Una vez revisada y verificada la documentación presentada por cada persona solicitante, las inscripciones se confirmarán por orden de solicitud.